为确保大规模增值税留抵退税政策和出口退税政策落准落稳，作为处在税收征管一线的基层税务机关，要严查狠打骗取增值税留抵退税违法犯罪行为，推动常态化打击虚开骗税工作深入开展。
为确保大规模增值税留抵退税政策和出口退税政策落准落稳，作为处在税收征管一线的基层税务机关，要严查狠打骗取增值税留抵退税违法犯罪行为，推动常态化打击虚开骗税工作深入开展，努力将防范、打击骗取留抵退税和出口退税一体化，筑牢退税“堤坝”，斩断骗税“黑手”。
国家税务总局靖安县税务局分析骗取留抵退税和骗取出口退税典型案例，总结案件反映的管理薄弱环节，不断建立健全退税制度规则和岗责体系，并依托税收大数据建立出口退税与留抵退税风险指标模型，构建一套防范虚开骗税风险管理体系，形成常态化打击骗取退税的工作机制。
打造攻坚团队，形成打防战法
打造评估“尖刀班”攻坚团队。按照“专业高效、分工协作、灵活机动”的原则，从货劳、风控、征管、税源等部门抽调8名业务骨干，组建打击防范骗取出口退税与留抵退税的风险防控团队，一手抓快速退税，一手抓风险防范，由该团队担负退税重大风险应对和“疑难杂症”处理工作。该团队成立后，通过多维度数据筛查，划分企业涉税风险等级，及时发现风险点，统筹风险任务推送。该团队分级应对涉税风险，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷骗税和虚开发票的高风险纳税人则按规定及时移交稽查处理，确保增值税留抵退税风险可控，将加快退税进度与严防退税风险统筹推进，努力实现疑点发现快、风险防得住、管理跟得上。
形成防范打击骗取退税战法。聚焦留抵退税工作，建立一套防范打击骗税行为的工作制度和方法。一是把留抵退税工作机制推广到出口退税工作中，同步扎牢留抵退税和出口退税两个“篱笆”。该合成作战机制在打击跨区域虚开骗税团伙方面取得成效。二是提升判定涉税风险的精准度。利用金税三期系统强大的数据分析能力，提前预判骗取出口退税与留抵退税的风险点，如虚增进项税额、隐匿营业收入、虚假申报等，及时前移防线；通过风险企业发票电子底账清册查询，迅速锁定有关企业的发票取得和开具信息，精准筛出关联交易和骗税疑点线索，实现对有关上游虚开企业和下游受票企业全链条打击。2022年，靖安县税务局借助这套工作战法，将8户涉嫌骗税企业移送稽查立案，挽回税款损失2000多万元。
完善机制保障，抓实举措推进
完善机制强保障。一是完善工作推动机制。成立以县税务局党委书记、局长为组长，相关职能部门为成员的留抵退税落实工作小组，统筹推进退税政策落实。二是完善宣传服务机制。综合运用云直播、微课堂、短视频等方式，通过“两微一端”等高效便捷的新媒体平台，多维度宣传退税政策，同时对偷税骗税等行为坚决打击，并及时曝光骗取出口退税与留抵退税违法犯罪典型案例。三是完善政策辅导机制。通过“赣税行”掌上服务平台、电话、上门辅导等方式，对企业法定代表人、财务负责人、办税人员等不同群体开展精准辅导，确保法定代表人知政策、财务人员懂政策、办税人员会操作。四是完善责任落实机制。把出口退税与留抵退税工作纳入全面从严治党检查、巡查督查的范围，确保退税工作规范开展。
抓实举措稳推进。拉出单子，即根据上级工作部署制定时间表、任务图，将各项工作细分到岗、落实到人。摸清底子，即开展企业摸底调查，全面整理划型标识，掌握留抵存量和增量税额，以便有针对性地辅导和及时发现风险。铺好路子，即做好金税三期征管系统升级维护工作，优化退税流程，精准高效退税。
健全联动机制，扎紧风险关口
健全联动机制。一是加强外部联动机制。定期召开税务、公安、检察等六部门联合打击虚开骗税工作组会议，研究防范打击骗取留抵退税、出口退税的工作重点、难点问题，通过税务稽查部门的分析软件、公安经侦部门的查询平台、人民银行的资金查控平台，共同分析查找涉案企业的违法犯罪轨迹，提升案件查处的速度和准度。二是加强内部联动机制。深化稽查部门与货劳、风控、征管等部门的沟通协作，由稽查部门将已确认虚开、偷税企业的分析数据传递给货劳、风控部门，协助构建留抵退税风险企业模型，实现出口退税与留抵退税的事前防控及退税企业资料审核的分级管理。在不改变相关人员主体责任的前提下，充分发挥各业务部门的优势，实现问题快速响应、资源有效整合、风险及时阻断。2022年4月以来，靖安县税务局通过有关联动机制，高效完成辖区企业的发票取得和开具信息，查找出关联交易和骗税疑点线索，及时阻断出口退税与留抵退税500余万元。
紧扎事前、事中、事后的退税风险口。一是退前筛得细。利用信息化手段提前研判退税规模、行业类别、退税户数等，确保精准退税。通过此举，靖安县税务局及时防止5户商贸企业违规退税。二是退中核得准。建强“团队化”审核队伍，抓实“一体式”审核流程，建立“集中办”审核模式，提升审核质量。运用税收大数据分析，精准筛选疑点线索，重拳打击团伙式虚开骗取出口退税与留抵退税，对采取虚增进项、隐匿收入、虚假申报等手段骗取退税违法行为“露头就打”。三是退后查得严。采取“自查+检查”“线上+线下”“政策辅导+风险提醒”等方式，开展退后核查；通过开展留抵退税“回头看”，加强事后抽检，常态化开展风险分析，精准识别不合规退税企业。
打击防范骗取出口退税与留抵退税是一项长期而艰巨的任务。笔者认为，基层税务机关处在管理一线，要通过不断提高管理技能、深入开展“一案双查”、管查互动等措施，建立健全全链条打防虚开骗税体系，努力从源头筑牢退税“堤坝”，斩断骗税“黑手”。
（作者系国家税务总局靖安县税务局副局长）
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