陕西警税协作告破虚开发票案 - 骗税动态

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陕西警税协作告破虚开发票案

来源：中国税务报作者：杨丽

榆林市警税协作探索以税侦支队形式实体化运作，通过一系列一体化信息化创新机制，实现警税深度协作，对涉税违法犯罪的打击日趋高效精准。

　　榆林市警税协作探索以税侦支队形式实体化运作，通过一系列一体化信息化创新机制，实现警税深度协作，对涉税违法犯罪的打击日趋高效精准。

　　“判决企业犯虚开增值税发票罪，判处罚金50万元，没收违法所得1110万元；判决王某、高某、何某等9人犯虚开增值税发票罪，判处有期徒刑……”最近，随着陕西省榆林市府谷县人民法院对某煤矿公司虚开增值税专用发票案宣判，这起历经3年多查证、涉案金额达5亿元的虚开发票大案终于落下帷幕。“要不是警税深度合作，这个复杂案件很难成功查处。”国家税务总局榆林市税务局稽查局局长王志东说。

　　据介绍，面对涉税违法犯罪日益专业化、规模化、隐蔽化的情况，榆林市警税双方认识到，仅靠税务或者公安一家单打独斗，很难有效打击涉税违法犯罪，双方需要合成作战。经过商讨，根据顶层加强警税协作倡导，榆林市税务局和榆林市公安局于2019年创新成立了全省首个涉税犯罪侦查支队。经过几年实体化运作，这个支队已经结合实际建成“一门式”办案、“一网式”指挥、“一站式”分析、“一哨式”预警的信息化警税合作机制，实现对涉税犯罪高效打击。

“一门式”办案提效率

　　榆林市公安局涉税犯罪侦查支队支队长柴树林表示，一段时间来，虚开骗税案件呈现出专业化、团伙化、跨区域化的特点，犯罪嫌疑人反侦查意识强，行为隐蔽，大大增加了查处的难度。面对这种形势，榆林市警税双方根据协作机制，联合制定和完善证据转换、信息交流、线索移送等制度机制，逐步形成四大类十三项制度，使“多门”案件查处业务统一由税侦支队“一门”办理。

　　“我们先在市级层面整合优势资源，抽调公安干警和税务干部集中办公。在办案过程中，税务人员侧重财务、税收检查和相关数据分析，公安人员侧重资金流向的调取比对、控制抓捕犯罪嫌疑人以及口供突破，使警税业务优势得到互补，办案效率提高。”榆林市税务局稽查局局长王志东说。

　　在文首所提某煤矿公司虚开增值税发票一案的办理中，榆林市县两级税务、公安部门面对案情错综复杂、犯罪嫌疑人不配合的情况，依托税收大数据和多种分析软件，通力合作，突破重重障碍完成了对30余户受票企业的调查取证，取得了充足证据。在强有力的证据面前，犯罪嫌疑人交代了巨额虚开发票的违法事实。在案件侦办过程中，警税双方充分发挥各自优势，探索完善了警税深入协作机制，为提高办案效率积累了经验。

“一网式”指挥破藩篱

　　榆林市警税协作以税侦支队形式实体化运作以来，持续探索通过信息数据的互联互通推进“以数治税”，提升打击防范涉税犯罪的整体效能，并依托警税合成作战指挥中心来实现。

　　该中心通过整合税务“金三”系统、电子底账系统、公安资金查控系统、天网数据等多个系统平台数据，将税务稽查信息化建设与公安经侦信息化建设紧密融合，全市稽查指挥会商室和警税作战指挥中心合二为一，一屏二用，打通信息“孤岛”，实现警税数据同步呈现，作战指挥同步进行，最大限度挖掘数据价值。

　　在一起由李某控制的20户团伙企业虚开增值税发票案件办理过程中，办案人员从“金三”系统调取企业申报信息和登记信息，在云平台和电子底账系统调取企业发票数据和流向，绘制出企业票流全景。当办案人员发现同一开票机开出多个公司发票的异常情况后，借助公安云搜数据、资金查控系统掌握了有关资金回流情况，利用公安经侦手段锁定作案人员。目前该案团伙核心人员已被采取刑事强制措施，办案人员查明犯罪嫌疑人李某共注册28户企业，截至案发已利用其中20户企业向49户企业虚开普通发票1005份，涉及税额100.31万元。

“一站式”分析攻难关

　　自成立以来，榆林税侦支队利用合成作战新模式，对涉税违法案件联合研判：建立“一站式”数据分析平台，载入公安类罪分析模型及各类数据分析软件，对不同口径涉案数据进行归类清洗，将清洗后的票流数据、登记信息、资金数据进行全类型、多维度展示，绘出立体化涉税犯罪网络。依托这些分析成果，办案人员能够对涉税违法犯罪精准打击。

　　在榆林某农产品收购企业虚开发票案件的办理中，办案人员利用上述分析平台，将发票数据池、资金数据池筛选分类，清洗无关数据后，依托“涉税类罪模型”锁定20多个资金流转个人账户。再通过下游32户企业的资金环路，制作出关联人员、企业的可视化图，经进一步分析确定了资金流转人员关系及关联企业。在对下游票流进行可视化分析后，办案人员最终发现榆林有14户其他农产品批发企业与同一下游企业发生虚拟交易，虚开增值税发票2894份，金额5.17亿元，税额0.33亿元。

　　目前，税侦支队已破获榆林市某煤业有限责任公司虚开案、李某亮等人特大虚开案、神木机动车销售发票虚开案等一批大案要案，共立案116起，破案102起，移送起诉112人，挽回经济损失近10亿元。“‘一站式’分析等信息化手段已成为税侦支队打击涉税违法犯罪的利器，使警税协作更高效精准。”榆林市公安局涉税犯罪侦查支队副支队长田春说。

“一哨式”预警强管理

　　随着税制改革推进，石油化工、煤炭运销、医药批发和零售等行业面临诸多与发票有关的问题，涉税违法犯罪分子伺机作案。为打击有关犯罪行为，榆林税务与公安部门总结合作经验，完善各项监控指标和类罪模型，将石油化工、煤炭运销、建安房地产、农产品收购、废旧物资回收、医药批发和零售等多个行业纳入监控范围，设置扫描周期，开展实时和全面风险扫描，强化风险预警，并就打击过程中发现的新问题新动向，研究提出打击和防范建议。

　　目前，榆林税侦支队已通过风险扫描发现煤炭运销行业涉嫌团伙虚开发票企业2户、石油化工行业涉嫌虚开发票企业2户。

　　随着税侦支队运作成效显现，榆林市总结经验，逐步在全市范围拓展警税协作，于2019年12月在神木市成立涉税犯罪侦查大队。目前，府谷、榆阳也开始筹建税侦大队，榆林市公安局榆横分局经侦大队已加挂税侦大队牌子，榆林市初步形成警税协作纵向贯通、横向联动的工作局面。

　　榆林市税务局党委书记、局长张毅表示，下一步，税侦支队将持续落实税收征管改革“四精”要求，充分发挥先行先试、辐射带动的作用，推动税收执法工作由单点打击型向全面预警型、综合治理型转变，提高警税协作的深度和影响力。

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