企业所得税：所得减免=收入减免？不等于！
来源：上海税务
企业所得税：所得减免=收入减免？不等于！
问：我们企业去年有一个技术转让项目，听说符合条件的技术转让所得可以享受税收减免优惠，那我们在企业所得税汇算清缴时，是针对技术转让收入直接享受减免税吗？
答：所得减免不等于收入减免。
所得减免是对符合条件的项目所得的减免。
在项目收入的基础上扣除相应的项目成本、相关税费、分摊的期间费用等，并经过纳税调整，核算出项目所得，再依据不同项目对应的政策进行不同幅度的减免。
常见的享受所得减免优惠事项
——农林牧渔业项目
——符合条件的环境保护节能节水项目
——符合条件的技术转让项目
……
企业汇算清缴时需填报《A107020 所得减免优惠明细表》。
举例
A公司经营公共垃圾处理项目，属于符合条件的环境保护、节能节水项目，2022年取得首笔生产经营收入，2023年可享受项目所得免税政策（三免三减半），2023年取得项目收入2000万元，发生的项目成本1400万元，期间费用200万元，相关税费80万元，根据计算项目所得为320万元，因此减免所得额等于320万元。
填列《A107020表所得减免优惠明细表》如下：
数据将体现在《A10000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的20行。
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