清晰、稳定且严格执行的税费政策，能够显著降低大企业的制度性交易成本，使其将精力聚焦于市场和创新。
清晰、稳定且严格执行的税费政策，能够显著降低大企业的制度性交易成本，使其将精力聚焦于市场和创新。税务部门应发挥与纳税人缴费人联接紧密的优势，在税费政策制定中提出有针对性并且便于征管的政策建议。同时，应打造全周期政策确定性服务机制，营造稳定、公平、可预期的营商环境，助力培育更多世界一流企业。
探索事先裁定
大企业在面临并购重组、破产重整等重大、复杂业务交易时，事先裁定制度是提供政策确定性的核心工具，也是国际通行的有效实践。该制度允许企业在交易实施前，就特定事项的税务处理方式申请具有约束力的书面裁定，从而“事先”扫除决策障碍。推动事先裁定制度的落地，有助于降低大企业纳税人的风险，构建良好的税企关系。
2024年11月，国家税务总局重庆市税务局印发了税收事先裁定工作办法（试行）。笔者认为，应充分发挥大企业领导小组的统筹协调作用，形成多部门、各层级协同的合力，在大企业重大决策前给予稳定的预期。本着“能落地一项就落地一项”的工作思路，重庆已为太极集团、重庆农投等大企业提供了23项事先裁定服务，所有事项均提级至重庆市税务局大企业领导小组审议，由市局主要领导进行协调，有效凝聚了各税政处室共识。韩泰轮胎案例是一次中韩税收事先裁定跨地区协作，标志着“政策服务走在风险前”从理念转化为现实。
强化事中辅导
政策执行的难点在于精准理解和统一口径，笔者认为，应建立常态化的精准政策沟通以及跨区域协调机制。
目前，重庆市税务局已建立“1+44+N”大企业纳税服务团队。其中，“1”指1个全市集团服务调度中心，“44”指44个区（县）服务中心，“N”指N个税务所服务网络。应依托“1+44+N”团队，持续为大企业提供“一企一策”的政策辅导，确保大企业在经营过程中遇到的涉税疑问能够得到及时、权威的解答，避免因理解偏差引发风险。重庆市税务局组建了以市局领导为首席联络员，相关业务处室及属地税务局骨干共同参与的高层次服务团队，以矩阵式架构精准对接38户总部在渝千户集团，“一企一策”定制化解决涉税问题。
同时，应解决同一政策在不同地区“解读不同、执行不一”的问题，为企业提供“一个标准、一个答案”的确定性服务。重庆市税务局落实《大企业跨区域税费事项协调工作指引》和《川渝大企业跨区域涉税事项协调工作机制（试行）》，自2022年11月以来已统一税费政策26条、执行口径60项，实现83个涉税事项在川渝两地无差别受理、同标准办理，从操作层面保障了税收政策执行的一致性。
畅通事后沟通
即便服务前置，税企之间在复杂问题上仍可能存在看法差异，因此，高效的税收争议预防与快速解决机制不可或缺。笔者认为，应依托“与大企业说”主题沙龙等常态化税企沟通机制，与大企业围绕行业性、集团性的复杂涉税难题进行深入探讨，倾听企业声音、汲取实践智慧，不断优化后续政策和管理措施，形成“双向赋能”的良性循环。
此外，建议尝试出台大企业复杂涉税事项服务管理办法，包括引入专家团队会商机制、优化行政复议流程、完善预约定价安排等，在分歧出现后以高效、专业的方式化解，让大企业确信其合法权益能够得到充分保障。重庆市税务局面对与政府平台公司的税企争议，发起大企业协同共治，与政府主管部门、第三方专家学者共同认定业务本质和适用政策规定，运用“总对总”沟通机制解决争议，为处理类似复杂争议提供了可复制的经验。
（作者单位：国家税务总局重庆市税务局第一税务分局）
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