员工与原任职单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费）。对应的个人所得税如何计算缴纳，您知道吗？
员工与原任职单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费）。对应的个人所得税如何计算缴纳，您知道吗？
情形 | 是否申报个税 | 如何缴纳税款 | 文件依据 | |
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费） | 是 | 在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分 | 免征个人所得税 | 《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号 ） |
超过3倍数额的部分 | 不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税 | |||
一、举例说明
2024年5月，某企业与小许协商解除劳动合同，该企业向小许支付了一次性补偿金25万元，若当地上年职工平均工资为8万元，该企业在扣缴小许的个人所得税时，小许应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为多少？
在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分24万元（8*3），免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入1万元（25-24），单独适用综合所得税率表，计算纳税。因此，按照上述规定，该企业在扣缴小许的个人所得税时，按照综合所得税率表，税率3%，小许应计算缴纳的个人所得税：10000*3%=300元。
个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
二、问题解答
问：分次发放的解除合同一次性补偿金，是否还能享受个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税的政策？
答：若按劳动合同的约定或法律规定分次发放和解除劳动合同补偿金，可合并按照除劳动合同一次性补偿金方法计算税款。合并时更正申报。
问：个人取得破产企业发放的安置补贴，是否需要缴纳个人所得税？
答：企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
企业对外赞助的费用应该如何进行账务处理，是许多企业财务人员关心的问题。实务中，部分企业因为会计和税务处理不够准确，造成了一定的合规风险。
2025-04-27 105
自2024年12月27日起，个人股东开户的证券机构代扣代缴限售股转让所得个人所得税时，可优先通过自然人电子税务局网站、扣缴客户端远程办理申报，也可在证券机构所在地主管税务机关就近办理申报，税款在上市公司所在地解缴入库。
2025-04-27 92
税务执法实践中确定违法行为的连续性是一个难点，建议重点从几方面把握：同一个违法主体基于同一个违法故意违反了同一法律规定；连续实施的数个独立的税务违法行为是在紧密连接的同一个时间空间内实施；税务机关对违法行为的持续状态没有通过违法行为告知予以阻断。
2025-04-27 56
根据《财政部 税务总局关于继续实施离岸贸易印花税优惠政策的通知》（财税〔2025〕10号）规定，自2025年4月1日起至2027年12月31日，对注册登记在中国（福建）自由贸易试验区厦门片区等特定区域的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。
2025-04-27 67
数据显示，全国提供托育服务的机构近10万个，托位近480万个。为解决“带娃难”问题，今年的政府工作报告提出要大力发展托幼一体服务，增加普惠托育服务供给。
2025-04-25 59
员工与原任职单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费）。对应的个人所得税如何计算缴纳，您知道吗？
情形 | 是否申报个税 | 如何缴纳税款 | 文件依据 | |
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费） | 是 | 在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分 | 免征个人所得税 | 《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号 ） |
超过3倍数额的部分 | 不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税 | |||
一、举例说明
2024年5月，某企业与小许协商解除劳动合同，该企业向小许支付了一次性补偿金25万元，若当地上年职工平均工资为8万元，该企业在扣缴小许的个人所得税时，小许应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为多少？
在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分24万元（8*3），免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入1万元（25-24），单独适用综合所得税率表，计算纳税。因此，按照上述规定，该企业在扣缴小许的个人所得税时，按照综合所得税率表，税率3%，小许应计算缴纳的个人所得税：10000*3%=300元。
个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
二、问题解答
问：分次发放的解除合同一次性补偿金，是否还能享受个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税的政策？
答：若按劳动合同的约定或法律规定分次发放和解除劳动合同补偿金，可合并按照除劳动合同一次性补偿金方法计算税款。合并时更正申报。
问：个人取得破产企业发放的安置补贴，是否需要缴纳个人所得税？
答：企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
