近年来，我国陆续出台一系列财税举措，初步形成有效减负、定向扶持、财政金融政策协同联动的支持格局，有效促进了服务业发展。
近年来，我国陆续出台一系列财税举措，初步形成有效减负、定向扶持、财政金融政策协同联动的支持格局，有效促进了服务业发展。
近日，习近平总书记就服务业发展作出重要指示，强调深入实施服务业扩能提质行动，推进生产性服务业向专业化和价值链高端延伸，促进生活性服务业高品质多样化便利化发展，培育更多“中国服务”品牌，努力开创服务业高质量发展新局面。“十五五”规划纲要也对推进服务业扩能提质作出系统部署，为行业转型升级指明方向。
服务业作为国民经济重要组成部分，贯穿生产、流通、消费各环节，在国民经济循环中地位关键、作用突出。立足新发展阶段，需准确把握服务业战略定位，通过财税政策精准支持、靶向赋能，推动服务业扩能提质，从而进一步稳固经济大盘、服务中国式现代化建设全局。
服务业是扩大内需、促进消费的重要抓手
当前，内需已成为拉动经济增长的主动力和稳定锚，以提振消费为重点扩大内需是做好经济工作的重点任务之一。而服务业门类齐全、就业吸纳能力强、抗周期韧性突出，其作为稳就业、稳企业、稳市场、稳预期的重要压舱石，在优化经济结构、稳定增长预期、增强发展韧性中发挥着不可替代作用。可以说，服务业日渐成为扩大内需、促进经济高质量发展的重要抓手。其中，生产性服务业深度嵌入制造业研发、物流、检测、营销、售后全链条，能够赋能制造业降本增效、技术迭代、品牌增值，推动传统制造向智能制造、服务型制造转型。因此，有必要做强专业化、高端化生产性服务业，以带动一、二、三产业协同联动、业态重构，从而持续优化国民经济整体产业结构，为建设制造强国筑牢坚实保障。同时，随着大众消费需求加快转向品质体验、健康养老、文旅休闲、教育培训等服务领域，生活性服务业供给的丰富性和便利度，直接影响消费潜力释放，以及能否满足人民群众美好生活需要。此外，随着服务贸易、跨境专业服务、数字服务成为全球经贸竞争与合作的新焦点，加快服务业提质扩容，培育本土特色服务品牌，有序放宽服务业市场准入，既能提升“中国服务”全球影响力，扩大服务进出口规模，也能通过引进先进经营理念、管理模式和专业资源，倒逼国内服务业改革创新。
当前，我国服务业规模持续壮大、业态不断创新，但发展短板依然客观存在。突出表现为整体创新能力不强、创新层次不高，一些经营主体重规模扩张、轻研发创新和数字化转型，高端生产性服务供给不足，生活性服务业同质化严重，供需错配依然较为明显，难以充分支撑制造强国建设和满足人民群众高品质生活需求。同时，城乡与区域服务资源配置不均衡，优质资源过度集中于大城市，中小微服务企业多为轻资产运营，普遍面临经营成本偏高、融资约束较强等问题，部分领域市场准入存在隐性壁垒，行业标准和专业人才供给滞后，共同制约着服务业扩能提质。
健全支持服务业发展的财税政策体系
近年来，我国陆续出台一系列财税举措，已初步形成有效减负、定向扶持、财政金融政策协同联动的支持格局，有效促进了服务业发展。如通过落实小规模纳税人增值税减免、小微企业“六税两费”减免等税收优惠政策，有效减轻服务业中小微主体的经营负担；对养老托育、社区服务、现代物流等领域实施专项税费减免，精准引导资源向民生保障和高端服务领域倾斜；安排预算内投资、专项债、服务业发展资金等，加大对服务基础设施、公共服务平台、县域商业体系等建设投入，补齐基层服务硬件短板；通过财政贴息、融资担保等方式，帮助解决服务业轻资产融资难题，有力促进服务业业态培育、结构优化和开放发展。
面向服务业扩能提质新要求，建议进一步健全精准高效、协同发力的财税支持体系。
强化创新导向，提升相关财税政策精准性。如探索将服务业数字化改造、智能场景应用、服务模式创新等纳入研发费用税前加计扣除政策适用范畴；对符合条件的高端生产性服务业实施财政奖补和税费减免；统筹设立服务业高质量发展专项资金，重点扶持智慧养老、文旅新业态、供应链服务等创新业态，鼓励龙头企业开展技术攻关和模式再造，全面提升服务业自主创新能力。
聚焦行业特性，优化税费支持政策。结合服务业轻资产、重人流、重场地特点，优化房产税、城镇土地使用税等地方税费差异化政策，合理降低企业刚性运营成本，激发经营主体发展活力；优化财政投资投向与布局，统筹各类财政资金重点支持物流枢纽、公共服务平台、城乡便民服务设施建设，加大财政资源向县域、乡村倾斜力度，通过以奖代补、项目补助引导优质服务资源下沉，缩小城乡服务发展差距。
深化财税金融协同，破解轻资产服务企业融资瓶颈。健全财政贷款贴息、政府性融资担保、风险补偿基金联动机制，优先将创新型服务企业、专精特新服务企业、县域小微服务主体纳入支持范围，切实降低综合融资成本；发挥政府产业投资基金引导作用，坚持市场化运作，重点投向高端专业服务、数字服务、服务贸易等领域，培育壮大行业龙头企业；完善知识产权、服务品牌、商业信誉等无形资产质押融资的财税配套政策，以适配服务业轻资产特性，拓宽融资渠道。
强化财税政策引导，培育壮大“中国服务”自主品牌。支持服务企业参与国家及行业标准制定、质量认证、品牌创建和市场推广，提升行业规范化、品牌化发展水平。完善服务贸易出口退税、专项奖补政策，支持本土服务企业参与国际竞争、拓展海外市场。同时用好税收支持、财政奖补等工具，有序吸引外资投向高端服务业领域，以高水平对外开放引入先进经验，倒逼行业提质升级。
（作者系中央财经大学财政税务学院教授）
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