近日，国家税务总局中国（辽宁）自由贸易试验区大连片区税务局（以下简称大连片区税务局），在日常税收风险分析时，发现2户农产品经营企业经营信息异常。
近日，国家税务总局中国（辽宁）自由贸易试验区大连片区税务局（以下简称大连片区税务局），在日常税收风险分析时，发现2户农产品经营企业经营信息异常。风控人员循迹追踪，对企业购销数据、采购业务等进行了针对性核查，确认2户企业采购业务虚假，具有虚构农产品购销业务、虚开发票重大嫌疑。目前，该局已将2户涉案企业移交税务稽查部门立案查处。
不久前，该局风控人员在开展农产品出口企业风险应对时发现，辖区2户成立时间不足3年的农产品购销企业经营信息有多项异常：成立不久，营收规模迅速攀升至数千万元，但销售对象却非常集中，仅为本地2户农产品出口公司；企业申报抵扣的农产品收购发票进项税额占比畸高，远超行业企业常规水平；2户企业自成立以来累计开具发票金额超5000万元，但缴纳税款数额极少；2户企业和下游出口企业之间存在法定代表人、财务人员、办税人员交叉任职等情况。
风控人员认为，2户农产品购销企业具有虚开发票违法特征，大连片区税务局迅速成立核查小组，结合企业农产品购销的业务特点，对其经营数据和业务情况实施进一步核查。
核查小组针对企业采购业务，首先对相关经营费用信息等进行核查分析，发现2户企业每年均开展数十笔跨省收购业务，但企业申报的经营数据中却无任何货物运输费和人员差旅费用。此外，风控人员深入分析2户企业开具的农产品收购发票信息后发现，2户企业很多收购业务涉及的农户信息高度重叠，其收购业务存在作假嫌疑。
为核实企业农产品收购业务真实性，核查小组对征管软件中2户企业开具的农产品收购发票信息进行了汇总、清分，从中筛选出采购金额较大的农产品收购业务，对位于黑龙江、丹东等外省市6个村镇的相关农产品投售人进行了重点核查。
核查结果显示，接受调查农户并不知晓2户农产品购销企业，从未向2户企业销售过东风菜、蕨菜干等农产品。相关农户的身份信息系被冒用，相关农产品收购业务纯属虚构。至此，2户农产品购销企业虚构采购业务的事实已浮出水面。大连片区税务局认为，2户企业具有虚构农产品收购业务，并向下游2户农产品出口企业虚开发票重大嫌疑，于是将案件移交大连税务稽查部门立案查处。
据介绍，在总结此次风险应对经验的基础上，大连片区税务局编制了《虚开农产品收购发票骗取出口退税风险防控手册》，同时着手建立辖区涉农出口企业经营动态档案信息库，以进一步强化农产品经营和出口企业税收管理，增强虚开、骗税违法行为的识别、打击能力。
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