土地闲置费是对未动工开发满一年的闲置土地，按照土地出让或者划拨价款的20%，向土地使用者征缴的费用。由于土地闲置费涉及多个税种，且可能产生税会差异，容易产生税务风险。
按分税制的初衷，地方财政的主体税源是营业税、个人所得税和地方企业所得税，这些税种与地方经济发展密切关联，既利于调动地方积极性，也在竞争中形成了区域经济差距和地方财政自主财力的差异。
境外投资者目前可投资标的包括股指期货和国债期货，但税收政策上只有增值税对上海期货交易所标准黄金有政策规定和操作办法。而企业所得税没有对境外投资者投资股指期货和国债期货的收益是否征税作出明确规定，缺乏税收政策指引会造成实务上的管理漏洞。
建议“走出去”企业认真研判交易实质和业务架构等，避免机械地理解和适用东道国法律条文以及税收协定的相关概念，尤其要避免因对概念内涵、法律逻辑理解存在偏差，导致产生税收遵从风险。
对于有选择权的售后回购，如果合同期届满且企业未实施回购，销售方可以在会计上确认收入，但根据企业所得税相关规定，企业应当在签订合同当期确认收入，由此形成收入确认的时间性差异，企业需要进行相应纳税调整。
笔者在实务工作中发现，部分金融企业未关注到呆账核销与税前扣除所需提供的材料之间存在差异，在未按税法规定提供完整证据材料的情况下，就进行了税前扣除，引发税务风险。
在调研过程中，企业普遍反映印花税优惠政策减轻了企业负担，有效提升其在国际市场上的竞争力，希望可以延续离岸贸易印花税优惠政策的期限，以签订更多长期合同，稳固供应链上下游关系，从而增强业务稳定性与市场竞争力。
党的二十届三中全会提出健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。应从税收制度优化、税收优惠政策规范化、税收征管协同三方面促进公平竞争，推动全国统一大市场建设。
