2020年11月12日，国家税务总局天柱县税务局接到天柱县公安局移送的一份问题线索函，该函反映天柱县自然人胡某某、曾某某等人放贷获利800余万元，这些贷款获利可能存在未按规定申报缴纳税款的问题，建议天柱县税务局进行调查核实。
2020年11月12日，国家税务总局天柱县税务局接到天柱县公安局移送的一份问题线索函，该函反映天柱县自然人胡某某、曾某某等人放贷获利800余万元，这些贷款获利可能存在未按规定申报缴纳税款的问题，建议天柱县税务局进行调查核实。天柱县税务局意识到这一线索的重要性和特殊性，迅速召集风险管理股、税政股等部门开展线索问题研判，抽调业务骨干组成专项工作组开展案件查办，协助公安机关进一步查清案情。
多管齐下，锁定证据
专项工作组在从天柱县公安局调取的证据材料中发现，放贷人胡某某、曾某某等人以月息2.5分至3分不等将款项借给袁某某、杨某某、冉某某等人用于房地产开发。专项工作组进一步对胡某某、曾某某等放贷人近年申报纳税情况进行核查并判定：胡某某、曾某某等人与袁某某、杨某某、冉某某等人之间的借贷行为为民间借贷行为，且放贷人存在未按规定申报纳税嫌疑。
“蒋会计，这是我们的税务检查证，请提供你们公司2015年以来的账务凭证，我们需要核实了解一些涉税数据情况。”办案人员直奔借款人杨某某担任法定代表人的天柱县某房地产公司，翻阅账务凭证，找借款当事人了解情况，寻找借贷关系中的蛛丝马迹。
“你好，我是县税务局工作人员，这是我们的工作证件及税务文书，请你们协助调取名单上这些人的银行账户及资金流水信息。”办案人员根据前期掌握的证据迅速到6家银行开展调查取证，并对数千条资金流水逐笔核实数额和流向。
……
通过一系列细致、缜密的调查，办案人员锁定了证据，与放贷人开展了面对面的“较量”。但放贷人曾某某对办案人员十分抵触，百般抵赖：“我现在身无分文，没得钱缴税！而且我患有高血压，要是我出了问题，你们负责！”
耐磨抗压，突破案件
民间借贷牵涉面广，凭借多年积累的经验，办案人员敏锐地感觉到这起案件是块难啃的“硬骨头”。果不其然，办案人员的手机从一开始就不断接到各种私底下为放贷人说情和打招呼的电话。面对办案过程中遇到的种种外界干扰和压力，用办案人员自己的话来说，“作为本地干部，硬是凭借着平时练就的‘金钟罩’和‘铁布衫’，把这些关系网挡了下来”。
经过对案情详细梳理分析，专项工作组对放贷人胡某某展开了攻势，一方面从放贷人角度分析民间借贷行为的特殊背景，耐心阐明民间借贷可能衍生的金融风险；另一方面，向胡某某宣讲民间借贷涉税违法案例，严肃讲明逃避缴税会造成的个人征信、税收违法等严重后果。通过双方的多次“交锋”，胡某某在充分权衡利弊之后，最终承认并交代了放贷获利全部事实，并积极配合税务机关开展后续调查核实。
从胡某某这里打开案件突破口后，办案人员乘胜追击，经过40多天的连续奋战和缜密调查，查明了包括放贷人胡某某、曾某某在内的33名个人（自然人）在2015年6月至2020年11月期间共发放贷款获利840余万元，应向税务机关申报缴纳贷款利息收入的相关税费共计176万元。2021年1月15日至25日，胡某某、曾某某等放贷人主动到天柱县税务局申报缴纳了全部税费176万元。至此，由天柱县税务局主办，公安、银行等多方协作配合的这起民间借贷涉税案件尘埃落定。
案例启示
随着经济的迅猛发展，各种形式的民间借贷成为一些地方企业融资的重要渠道之一。民间借贷存在随意性大、流动性强、隐蔽性高等特点，且因长期游离于正规金融借款之外而导致税收征管难度较大。因此，有效规范民间借贷行为成为税务机关与公安、检察院、法院、银行等部门开展协税护税合作新的重要领域。
天柱县税务局紧紧抓住公安部门移交的民间借贷涉税问题线索，依法依规层层剥开事实真相，确保了百万余元税费款及时入库。该案的迅速查办在天柱县乃至周边县群众中引起了较大反响，对该地区治理规范民间借贷涉税行为形成“规范一个，警示一片”的良好宣传效应，也是天柱县税务局有效发挥协税护税机制的一次重要成果。
此案例也给基层税务机关带来一些启示：一方面是税务机关要善于主动打破“信息孤岛”，在各项工作中发挥好协税护税机制的作用，努力织好“税务内网”和“税务外网”双重保护网；另一方面，要建立健全税收执法内控制度，从纪检、督审、法制、风控、稽查等方面加强对税务一线执法人员的监督提醒，对他们既要“鼓劲撑腰”，也要“敲打提醒”，实现“税款安全”“干部安全”双保险。同时，还要通过开展“便民办税春风行动”、税收宣传月等方式，进一步提升税收宣传的广泛性和针对性，让群众知法守法，引导民间借贷在法律阳光下正确运行。
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