数据作为税收征管的关键要素，挖掘其内在价值、提升应用能力是破解改革难题、推动实践探索的有效抓手。
数据作为税收征管的关键要素，挖掘其内在价值、提升应用能力是破解改革难题、推动实践探索的有效抓手。近年来，国家税务总局丽水市税务局以“数据+规则+责任”为核心逻辑，归集多源系统数据，构建了集数据分析、成效比较、闭环跟踪于一体的可视化工具——“强基控板”。该工具通过横向比较与纵向穿透，直观展示各层级征管态势，快速识别工作短板，有效破解基层数据分散、分析困难等痛点，充分运用数据要素推动税费征管“强基工程”落地落实。
影响数据要素发挥效能的现实因素
源生数据采集存在一些缺陷。一方面，数据缺失导致数据底座不牢。源生数据获取渠道单一，主要依赖纳税人自主填报，受个体差异影响，纳税人对税收政策和填报要求理解不透彻，容易导致填报数据不全面、不完整。如房产税、城镇土地使用税等税种，税源监管难度较大，税源采集申报数量少且与不动产登记信息不匹配，导致数据不全、纳税主体错误等现象时有发生。另一方面，数据失真导致数据质量不高。个别纳税人利用行业业务复杂的特点，通过分摊收入、虚增成本、循环资金等方式造假，传统手段难以识别多层嵌套的虚假交易链条。此外，税务部门与市场监管、住建等部门数据交换仍存在壁垒，制度化、常态化的实时数据交换和业务协同机制缺失，制约了多元数据交叉验证与深度关联分析。
数据应用分析存在一些障碍。税收数据分散存储于核心征管等不同系统中，因建设时期、业务定位、数据标准、技术架构差异，系统之间数据分散割裂，数据孤岛现象仍在一定程度上存在。基层主要依赖跨系统整理报表、多维度比对数据，导致信息提取周期长、成本高、精准度低。同时，基层单位没有大数据平台等系统权限，现有整体分析功能落后于税收监管需求，难以高效完成复杂的关联分析与趋势预测。许多基层干部数据分析能力薄弱，缺乏从海量数据中提取关键疑点、建立风险指标的能力，难以通过逻辑思维发现深层次问题。此外，针对新业态、隐蔽交易和跨区域经营活动，缺乏专业分析模型，难以深入挖掘数据背后的规律特点，误判、漏判现象时有发生。
数据质量监控较为薄弱。税收数据从采集、存储到使用的全周期缺乏完善的质量监控机制。采集环节校验规则缺失，现有系统对涉税数据采集的解析能力不足，对异常数据的逻辑校验规则存在漏洞或者设置失灵，导致虚假或者异常数据规避初筛。存储环节清洗机制缺失，随着征管数据规模扩大，系统中存在许多重复数据和错误数据，但因缺乏定期的数据清洗机制，冗余数据长期沉淀影响后期数据分析准确性。使用环节反馈闭环缺失，基层税务干部在使用数据过程中发现质量问题后，缺乏修正渠道和快速反应机制，大多通过“提交申请—上级审批—系统运维”的复杂流程，导致数据质量问题无法及时“闭环整改”。
以数据要素驱动“强基工程”的丽水实践
针对上述问题，丽水市税务局深度运用“强基控板”成果，通过“取数筑基—用数驱动—管数赋能”路径，让数据说话、规则驱动、责任闭环成为基层常态。
取数筑基，构建数据体系。从破除数据壁垒入手，全面归集分散在各业务系统中的征管数据，通过统一标准、规范格式，整合为覆盖面广、关联度深的数据集成库，并按户形成“一户式”企业数据档案。同时，完善跨部门共享机制，与法院、公安、社保、自规等部门协同打造“税务+N”网络，攻克信息碎片化难题。在中台嵌入智能检索功能，实现数据随手可用、随手可查，支撑全域搜索和关联分析。
用数驱动，助力科学决策。在充分获取源生数据的基础上，对数据进行加工处理，向基层提供便捷高效的数据工具。一是首创“强基控板”，构建“指标+图表”可视化工具，支持横向对比与纵向穿透，直观展示差距、快速识别短板。二是搭建“征管质量评价体系”，动态评价征管质量指数，实时展示申报管理、堵漏增收等重点业务的工作情况。三是升级税务中台功能，运行监管中心实施疑点数据扎口管理、分类分级应对；打造任务中心，实现多系统任务按户归集、智能排序、“一屏全览”。四是探索管理员积分制，建立“指标—责任—考核”闭环，让责任可视化、可追溯。
管数赋能，保障体系运转。从数据全周期出发，建立全流程管理体系。一是预警智治，设置自定义预警规则，触发后自动启动提醒和督办机制，形成“预警—督办—整改—反馈”闭环。二是建章立制，建立参数动态管理和数据质量责任清单，定期清洗冗余错误数据，将数据质量纳入考核。三是安全防护，筑牢“技术+制度”双保险，确保用数安全合规。
进一步释放数据要素效能的思考
回顾近年来的探索实践，笔者深切感到，数据要素是推进税费征管“强基工程”的关键支撑。要持续释放数据要素效能，还需在以下几个方面持续用力。
强化涉税数据运用。税收数据可以全面、真实、动态记录市场信息，也能够折射产业链上的“堵点”和“断点”。应进一步科学合理利用税收数据，发挥其巨大的经济效用，帮助企业在供需两端快速有效地破解瓶颈，促进产业链供应链循环畅通，同时为税收征管精准化、智能化提供有力支撑。
打破部门数据壁垒。当前有效的信息共享机制还不够完善，诸多基础性数据仍在部门内部和数据库间使用，形成“信息孤岛”。应进一步完善信息共享平台和系统，打破部门数据壁垒，实现数据的及时传输与共享，最大限度地发挥大数据价值和效用。
健全数据治理机制。数据质量是数据要素发挥效能的前提。应建立健全覆盖数据采集、存储、使用全周期的质量监控机制，完善数据采集环节逻辑校验规则，建立定期数据清洗机制，畅通数据质量问题反馈修正渠道，形成数据质量闭环管理，确保数据的准确性、完整性和安全性。
提升干部数字素养。数据要素的效能最终取决于人的运用能力。应持续加强基层干部数据分析能力培训，培养既懂税收业务又懂数据分析的复合型人才，提升基层干部从海量数据中提取关键疑点、建立风险指标、开展深度分析的能力，让数据真正成为基层征管的“利器”。
（作者系国家税务总局丽水市税务局党委书记、局长）
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