初创企业：不用缴税不等于不用申报
某天，A公司的王老板和税务人员小徐发生了以下对话：
小徐：你好，系统中显示贵公司自成立以来未有纳税申报记录，是有什么原因吗？
王老板：我们公司还处于发展的初期阶段，之前一直处于筹备阶段，未投产经营，最近才有点生意，也没产生应纳税款，就没有办理纳税申报。
初创企业不需要缴税，是否需要纳税申报？
第一步：症状分析
根据国家市场监督管理总局发布数据显示，2023年我国新设经营主体3273万户，同比增长12.6%，其中新设企业1002.9万户，增长15.6%，新设个体工商户2258.2万户，增长11.4%，初创企业日益成为重要的纳税群体，但部分初创企业存在不用缴税就不需要纳税申报的错误认知。
A公司就是一家初创企业，在创业初期处于筹备阶段未投产经营，而且投产后由于享受税收优惠政策，也未产生应纳税款，所以就一直未进行纳税申报。
病因确定：经税务机关判断，A企业一直未进行纳税申报不符合规定。
第二步：诊断意见
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条的规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
第三步：处方建议
新办企业应当及时办理相关税费的认定，并按规定进行纳税申报。初创企业不用缴税不等于不用申报，初创企业即使未产生应纳税款，也应该按照规定办理纳税申报。初创企业未产生应纳税款，可能是企业处于筹建期未投产或者经营，未发生应纳税行为，也可能是由于企业享受了税收优惠政策或者其他原因，未产生应纳税款。例如增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的（以一个季度为一个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税。初创企业不论是因为前期未发生纳税行为，还是因为享受税收优惠未产生应纳税款，都应按照税法规定进行纳税申报。
特别提醒：企业自成立起应当准确填写申报表，尤其是企业享受税收优惠政策的。例如小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》“减税项目”相应栏次。
纳税申报应当如实反映企业的自身经营状况和财务状况，这对于税务机关了解企业的经营状况、进行税务管理以及为企业提供纳税服务都非常重要。如果企业未按规定进行申报且未按税务机关要求及时改正、补充申报，可能会面临税务机关的行政处罚，并影响纳税信用。
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