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点面结合推进出口退税精细化服务

来源：中国税务报作者：江新辉李汪生

今后一段时期，税费服务是税务工作的重要主题之一。笔者根据《意见》的目标要求，结合税收工作的实际，就如何实现出口退税服务精细化，谈几点看法。

　　《关于进一步深化税收征管改革的意见》确定的目标是到2023年基本建成税务执法新体系、税务服务新体系、税务监管新体系。其中，《意见》用大篇幅阐述税费服务，并用“优质”“高效”“智能”三个关键词进行了描述。由此可见，今后一段时期，税费服务是税务工作的重要主题之一。笔者根据《意见》的目标要求，结合税收工作的实际，就如何实现出口退税服务精细化，谈几点看法。

　　当前出口退税服务存在一些不足之处，一是申报数据资料较多，根据现行出口退（免）税政策，就生产企业申报出口退税而言，需要收集、填报各种表、单、证10余种，需要填报的数据项百余项。

　　二是政策内容比较专业。现行出口退（免）税从生产企业、外贸出口到来料加工、进料加工、出料加工，从一般政策规定、征管措施、国际税收管理、风险防范到出口退税技术操作、监管设计、系统设置等，覆盖面广、术语多样、理论深奥，纳税人对政策的理解有难度。

　　三是受理审核流程比较复杂。根据出口退税管理工作规范（2.0版）要求，税务部门设置申报受理、审核、调查评估、复审、核准、预警分析等岗位，从出口退税备案、首次出口退税实地核查、出口退税申报受理、审核、复审核准到最后退税款到纳税人手中，要经历多个环节。

　　四是内外数据共享不畅。影响出口退税整体效率的因素不仅包括税务部门审核办理出口退税耗时，还包括出口企业报关出口之日到税务部门申报退税耗时，涉及商务、人民银行、海关等多环节事项办理速度，即单证收集整理效率。单证收集时间耗时较长，除了出口企业自身因素外，也有部门数据共享不畅、协作配合不够的原因。

　　针对上述存在的问题，国家税务总局已从整个出口退税系统的层面出发，发布《关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号，以下简称《公告》），将金税三期工程系统和出口退税管理系统进行了整合，在金税三期工程系统中开发了出口退税管理模块，大幅简并优化了出口退（免）税申报、报送资料、办税程序、证明开具和分类管理等措施，增加了便捷服务功能，一系列措施大幅提升了退税申报效率。笔者认为，为进一步提高出口退税的精细化服务程度，还需要在以下几点上发力。

一是继续完善分类管理，有效降低征纳成本。

　　“服务是最好的治理”。要继续完善出口退税分类管理，让税务部门集中力量，充分利用有限资源，提高出口退税服务的精细化程度，提高退税效率。根据出口企业的经营规模和纳税信用等级，将出口企业划分为一、二、三、四类，有针对性地实施差别化管理和精准服务措施，建立出口企业重点联系制度，对一、二类企业实行“随报随批、随批随退”精细化服务；在企业自愿的基础上，对分类管理的一、二、三类企业推行“无纸化”“非接触式”服务，并在企业自愿、风险可控的前提下，全面推行无纸化申报，实现出口企业办理退税业务“一次不用跑、全程网上办”。

二是依托大数据等现代信息技术，实现退税全环节自动处理。

　　高度的信息化才能实现真正的服务精细化。要创新“互联网+出口退税”，建立健全全方位、立体式、多元化、个性化的出口退税系统功能，通过受理环节自动接单，审核事项自动带入，外部数据自动补发，内部数据自动传输，风险提示自动触发，大刀阔斧地“减环节、删资料、缩时间、优功能”，提高“免填报”比例，减少手工录入，实现出口退税电子信息化、申报数据自动采集、退税审核全环节自动处理，进一步提高退税办理效率。

　　精简出口退税备案、申报、证明办理等各类业务申报表单、填列栏次、填报数据项和退税流程，推广应用出口退税移动办税平台手机端应用软件（APP），通过退税申报、退税进度和外部数据查询以及政策解读、涉税提醒等功能应用，在移动终端实现全天候、不间断的服务；对首次出口申报等需要实地核实的退税业务实行容缺办理，允许先退税后核查；拓展智能办税服务功能，提供多种申报渠道，纳税人可以自由选择电子税务局在线申报、离线申报工具、“单一窗口”在线申报等多种免费申报渠道，简便、快捷、高效办理退税申报，进一步提升出口退税服务精细化水平。

三是深化出口退税宣传辅导，全力帮助企业纾困解难。

　　推行出口退税重点企业“一企一策”精细服务，为其提供包括重大涉税事项专项服务、税费政策专题辅导、税务风险提示提醒、纳税信用提升对策等多方面的税收服务措施，深入推进对出口退税重点企业的精细服务，不断优化税收营商环境，激发市场主体活力，助力实体经济高质量发展。同时，辅导出口企业报关出口后压缩单证收集整理时间，尽快到税务部门申报出口退税，共同提高出口退税整体效率，增进社会各界对退税工作的理解支持。

四是强化部门协作配合，确保各环节畅通无阻。

　　要加强与商务、人民银行、海关等协作配合，扩大数据共享范围，强化海关报关单数据和退税审核数据的共享、征退税部门征税信息共享；申报、审核、审批、退库各环节进行全面精细化管理，规范业务流程、掌握工作进度、提高退税效率；函调回函高质量、无延期，确保准确、及时、安全、可靠；要在国家税务总局要求“全国正常出口退税的平均办理时间从8个工作日提速到7个工作日内”的基础上自我加压“再提速”，加快退税进度、压缩退税到账时间，为企业盘活资金提供强有力的资金保障。

　　积极探索、建立并推行适用出口企业的“出口退税信用贷”业务，即在“税银企”三方部分出口退税信息共享的基础上，以出口企业的分类管理等级、出口退税存续时间等基本信息为条件，创新使用涉税信用为出口企业建立信用类授信融资，通过网银将出口业务项下应收账款质押，即可办理额度使用，解决出口企业融资难问题。

　　（作者单位：国家税务总局漳州市税务局）

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