个体工商户是市场经济的“毛细血管”和“神经末梢”，在稳增长、促就业、惠民生等方面发挥着重要作用。
个体工商户是市场经济的“毛细血管”和“神经末梢”，在稳增长、促就业、惠民生等方面发挥着重要作用。然而，在信息化浪潮和新经济形态冲击下，加之数据基础薄弱、征管资源有限等因素，使得个体工商户税收管理面临诸多难题。
2025年4月以来，国家税务总局青岛市即墨区税务局主动识变、求变，聚焦个体工商户税收管理难题，探索构建“指标体系精准预警、内外数据穿透核查、行业分类靶向引导”的全链条税收监管机制，致力于将管理重心从“事后应对”转向“事前事中防控”，在分类施策、规范税收征管秩序的同时，护航小微主体健康发展。
构建多维指标，定制“风险体检表”
个体工商户数量庞大、经营分散，精准识别风险是税收管理的重要一步。即墨区税务局摒弃“一刀切”思维，深入剖析个体工商户在基础信息、征收方式、政策适用等方面的突出风险，创新构建“个体工商户核定预警指标体系”，如同为海量个体工商户定制一套“风险体检表”，实现风险早发现、早预警。
这套“风险体检表”聚焦多个风险场景实施靶向监控。针对线上销售隐匿收入风险，通过比对外部平台销售数据与税务申报信息，精准识别线上线下经营不符的业户；针对“僵尸户”违规享受优惠风险，依托跨部门数据交换，识别长期未经营主体，一次性清理1.6万户、不合规免税规模约2.7亿元；针对虚拟地址注册带来的虚假经营风险，对采用虚拟地址等注册形式的定期定额户转为查账征收或重点核查；针对发票开具异常背后的虚开风险，扫描监控高频开具“咨询”等高风险品目发票的行为，及时阻断风险扩散；针对拆分收入以滥用政策的风险，借助关联图谱预警同一自然人控制多户的情形。
“通过构建多维指标、扫描多个场景，能够快速从成千上万户中筛出有重大疑点的对象，让税务管理目标更明确，告别了过去‘眉毛胡子一把抓’的困境。”即墨区税务局征收管理科科长杜鹃说。
联动内外数据，开展穿透式核查
精准的指标预警，离不开海量、多维数据的支撑。即墨区税务局打破内部数据壁垒，引入外部数据“活水”，构建“内外联动、智能分析”的穿透式核查机制，让风险应对从“经验判断”转向“数据驱动”。
在内部数据利用上，立足“慧办”平台，即墨区税务局将风险指标模型嵌入系统，依托17项指标，实现对定期定额户的“全天候、自动化”动态扫描，定期生成风险应对任务清单，并自动推送至对应税收管理员。管理员通过平台接收任务、开展案头分析、记录核查过程与结果，形成“疑点生成—任务推送—核实反馈—结果复核”的工作闭环。目前，该局通过“慧办”平台，已累计对超过1.5万户次的疑点数据进行高效处理与动态调整。
在外部数据引入上，该局积极拓展合法合规的数据渠道，通过整合线上平台经营数据，用以验证线上收入；通过获取产业链关联数据，用以交叉验证业务规模；通过分析商业支付数据，掌握资金流动情况；通过深化政务数据共享，精准掌握主体存续状态，构建起多维度的“经营画像”数据体系。
数据显示，该局通过穿透式核查机制，仅围绕“网上销售行为”一类风险指标，就引导134户个体工商户转为查账征收，补缴税费566.81万元。
聚焦重点行业，分类施策促合规
在普遍性风险预警和核查的基础上，即墨区税务局坚持“管服结合、分类施策”，针对风险高发、业态典型的重点行业个体工商户开展税务合规引导。
对于电商行业，该局运用“三步核查法”，即通过关联主体排查拆分、比对平台数据锁定隐匿、分析经营指标评估合理性，发现某海鲜网店累计少申报收入超3500万元，追征相应税款及滞纳金，形成了有效震慑；对于餐饮行业，该局从登记源头清理“在营未办税”门店，到整合线上线下全渠道收入进行比对，再深挖关联关系防范拆分收入风险，通过串联“信息链条”实现全周期监控，规范了行业秩序；对于住宿行业，该局利用加盟费与营业收入挂钩的行业规律，通过核查分店支付给总部费用的发票反向推算分店的真实业绩，并结合集团系统数据交叉验证，为核查连锁企业提供了可靠范式。
同时，为确保税收优惠政策精准落地，该局建立跨行业的政策适用风险“过滤”机制，设置“进项过高”“长亏不倒”等指标，对个体工商户享受小规模纳税人优惠政策的合规性进行持续扫描与精准识别，有效甄别出188户疑点业户，引导其中符合条件的转为一般纳税人，并追征违规享受税款1200余万元，切实维护了税收公平。
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