农产品加工企业在收购、加工、销售各环节均可能存在涉税风险，税务机关需紧扣该行业特点与发展现状，进一步完善和细化税收监管措施。
农产品加工行业作为农业产业的延伸，是连接生产与消费的纽带，具有生产季节性强、地域性明显、对农产品依存度高、涉税优惠多、处于产业链底端等特点。笔者调研发现，农产品加工企业在收购、加工、销售各环节均可能存在涉税风险，税务机关需紧扣该行业特点与发展现状，进一步完善和细化税收监管措施。
在农产品收购环节，可能存在违规开具农产品收购发票问题。现行政策下，企业向农户收购农产品需自行开具农产品收购发票进行会计核算，在监管缺失的情况下，易滋生违规操作。一些收购企业将人员工资、运费等其他费用混入收购价款，所开具发票上的农产品品名与实际收购情况相悖。部分农民专业合作社存在社员身份造假、业务不合规等问题。
在加工环节，可能存在违规享受税收优惠的问题。一些企业混淆初加工与深加工概念，错误地享受相关优惠政策；未对征税项目与免税项目进行独立核算，随意分摊成本；将销售非农产品收入计入免税项目范畴，超范围享受税收优惠政策。另外，一些企业虚列成本情况较为严重，利用关联交易进行避税。
在销售环节，一些企业存在收入不入账或延迟入账现象，部分涉足出口业务的农产品加工企业，由于采购与销售环节核算的精准度不高，存在虚构农产品收购业务、虚增进项税额、骗取出口退税风险。
针对农产品加工行业的现状，为提升税收征管质效，税务机关应在事前、事中、事后各阶段精准施策，打造涵盖“全周期、全环节、全链条、全方位”的税收监管体系。
提升业务能力。开展农产品加工行业专项业务培训，组织税务干部到企业一线，了解行业特点，提升业务洞察力。
构建全流程、精细化的税收监管制度框架。实施“一户式”税收档案管理，为企业建立电子档案库，涵盖基础信息、生产经营数据等，运用信息化手段实现动态更新与智能检索。建立税收风险实时监测机制，依托金税工程系统，对企业发票开具、资金流向等关键指标动态监控，设置预警阈值，及时发现风险，及时进行应对。完善税收征管责任制度，制定岗位权责清单，明确各岗位职责，建立追溯与考核评价机制。
建设农产品信息共享平台。建议在国家层面统筹规划，建设全国统一的农产品信息数据库。整合多部门数据资源，运用大数据、人工智能构建综合分析平台。建立多元化数据采集渠道，通过多种方式实现数据汇聚。建立数据质量管控机制，制定标准规范，定期评估与清洗，确保数据真实有效，为税收征管、政策制定提供数据支撑。
构建跨部门协同治理格局。建立税务与公安、市场监管、农业农村等部门的常态化协作机制。推进与公安部门的信息共享，通过人口信息系统对接，核查收购业务的真实性；与市场监管部门建立企业登记信息共享平台，联合整治市场秩序；与农业农村部门共享农业生产数据，为税收风险分析提供参照，形成信息互通、资源共享、协同共治的监管格局。
(作者单位：国家税务总局大连市税务局)
相关推荐
-
增值税法即将施行，实施条例有望尽快出台
增值税法共6章，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则，增值税法保持现行增值税税制框架总体不变以及保持现行税收负担水平总体不变，但也有一些调整。增值税实施条例(意见稿)包括了总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则等六章五十七条内容。
-
-
-
税务合规管理营造法治公平税收环境
近年来，税务部门深入学习贯彻习近平法治思想，持续深化依法治税、以数治税、从严治税，一体推进查处违法、优化执法、促进守法、保护合法，以税务合规管理努力营造让合规经营者获尊重、让依法纳税成常态、让违法违规者受惩戒的良好氛围，着力为高质量发展营造法治公平的税…
-
泰国前总理他信被判补缴百亿税款
11月17日，泰国最高法院就一起牵涉前总理他信西那瓦的巨额税务案件作出终审判决，判定他信及其家族成员需为其在19年前的一桩旧案补缴高达176亿泰铢（1元人民币约合4.53泰铢）的个人所得税、附加费及逾期利息。
-
破解民营企业融资难融资贵问题 最高法发布一批典型案例
最高人民法院发布了7个人民法院依法平等保护民营企业合法权益典型民商事案例，内容涵盖融资环境优化、股东有限责任激活、历史遗留问题处置、企业名誉信用保护等多个方面。
