减税降费1.3万亿元是如何实现的

2019-03-15 09:46:40作者:何乐来源:中国税务报浏览:233

  打开今年的政府工作报告,两个数字十分亮眼:2018年实现为企业和个人减负约1.3万亿元、2019年将为企业和个人减负2万亿元。前者是2018年实现的成绩,后者预示着今年的红利。1.3万亿元,相当于2018年全国一般公共预算收入的7.1%。如此大规模的减税降费是如何“落地生根”的?本报今天起推出系列报道。

  这是一个有厚度的数字。1.3万亿元,相当于2018年全国一般公共预算收入的7.1%。如此大规模减税降费,实属空前。

  这是一个有温度的数字。减负1.3万亿元,意味着全国大多数企业得到普惠性减税,百姓钱袋子也越来越鼓。

  这是一个有力度的数字。一分部署,九分落实。税务部门依据清晰的路线图,点面结合、持续发力、联动发力,让减税降费从“纸上”落到“账上”。

  “2018年一系列税收优惠政策深度发力,减税效果叠加倍增,体现出全面发力、精准发力、持续发力、同向发力四个特点。”国家税务总局科研所所长李万甫表示。

  全面、精准、持续、同向——便是税务部门实现减税目标的思路与路径。纵观2018年,党中央、国务院擘画减税蓝图,税务部门第一时间施工落实。既全面落实减税政策,又围绕经济高质量发展精准发力;既配合有关部门新出台一系列优惠政策,又有既往的优惠政策与之形成合力;各类税收优惠政策既内部联动发力,又与其他政策一起,服务于经济发展大局。

  点面结合:全面精准发力

  规模空前的减税,减在了哪里?

  全国纳税人和缴费人的获得感已经给出了答案。1.3万亿元的减税降费,有超过8000亿元体现在减税上。从税种看,增值税、企业所得税、个人所得税三大税种减税力度较其他税种更高,仅降低增值税税率一项,2018年5月~12月便实现减税约2700亿元,制造业减税占35%。

  从受众看,各类企业和个人都拿到了政策红包——新出台的支持创新创业税收优惠政策减税约500亿元;去年5月~12月,统一小规模纳税人标准惠及50万户小微企业纳税人,减税约80亿元;在2018年第四季度启动的个人所得税改革,减税规模约为1000亿元。

  “2018年减税‘多’是我们最大的感受。减税数量多,种类多,类型多。”中远海运散货运输有限公司财务部财税室经理李敏凡表示。

  多,体现在主体税种同时减税。“看看企业的账本就会发现,增值税、企业所得税是最主要的税种。2018年出台的增值税降税率、研发费用加计扣除等政策,是实打实的减负,立竿见影。”李敏凡说。他所在的企业,2018年仅因增值税税率下降即实现减税1460万元。

  2018年我国国内增值税、企业所得税、个人所得税收入分别占全年税收收入的39.3%、22.6%、8.9%,是收入规模排名前三的税种。“这三大税种在2018年都实现了较大规模减税。”李万甫表示。

  多,体现在优惠方式并向发力。2018年,既有降低税率的优惠形式,也有税基式减免、税额式或者递延式减税等优惠方式,有机组合、共同发力。

  多,体现在直接减税与间接减税并行。2018年,既有减半征收、扩大抵扣范围、拓宽优惠面等直接减税政策,也有延长亏损弥补年限、实行综合抵免及境外投资者递延纳税等间接优惠。

  全面而精准,点和面结合,是2018年减税政策的基本特点。

  2018年政府工作报告在提出全年减税8000亿元目标的同时,也对实体经济、创新驱动、小微企业、对外开放及民生改善领域提出了要求。2018年的减税,在实施普惠性减税的同时,瞄准靶心、精准发力,在这些领域一一发力,用税收的笔描绘新时代发展蓝图。

  比如助力实体经济发展,实施了降低增值税税率、试行留抵退税等政策,对制造业等实体企业起到减负作用。“数以亿元计的减免税,对我们这样的实体企业来说意义重大。”格力电器副总裁望靖东说。

  好上加好:新老政策合力

  在长城汽车税务团队,近年来的税收优惠政策被及时整理成册。长城汽车副总裁李凤珍表示:“近几年尤其是2018年国家出台了很多新的优惠政策,加上很多已有的优惠政策,我们的小册子越来越厚了!对企业来说,这都是红利。”

  2018年的减税政策还呈现出新政策与老政策合力的特点。有新出台的减税政策,有在原有政策上扩围的减税政策,也有以往年度出台在2018年继续实施的减税政策,这些政策形成合力,深度发力,持续发力。

  新出的减税政策直接有效。2018年,降低增值税税率使制造业减负明显,下调部分商品进口关税使我国关税总水平下降了2.3个百分点;此外,允许单价500万元以下新购进设备器具一次性税前扣除、取消委托境外研发费用加计扣除限制……新政策结合经济运行特点,发挥作用明显。

  原有的减税政策不断升级。将创业、天使投资税收优惠政策扩大到全国,提高增值税小规模纳税人年销售额标准,扩展小微企业减半征收所得税优惠及扩大设备、器具扣除企业所得税优惠范围等,将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的优惠政策由科技型中小企业扩大至所有企业……原有优惠政策扩大受惠面、拓宽优惠范围,使减税覆盖面越来越广。

  “新政策、老政策,都是好政策!”李凤珍说。

  内外联动:激发更多活力

  所有的减税政策,在企业那里,都体现在一本账上。

  “2018年,国家减税降费政策为科伦集团节约了超过10%的投资成本,就像一剂‘活水’激活了企业发展的动力。”四川科伦实业集团有限公司董事长刘革新说道。增值税、所得税,新政策、老政策,所有的政策在刘革新看来,是一个整体,它们之间相互联系、联动发力,换来企业更多的活力。

  的确,各式各样、作用不同的减税政策并非完全单一,而是相互影响、彼此助推。“基于不同政策目标下的税收优惠政策,并非完全单一,而是形成了一系列税收优惠政策的组合拳,具有一定的扩散效应。”李万甫表示,例如对创新激励的税收优惠,也同样会对实体经济、小微企业等产生连锁效应。

  2018年的所有减税动作,都是在税制改革框架下的举措。例如,降低增值税税率,就是在坚持三档并两档的改革方向上采取的先行策略。

  2018年的所有减税动作,都是在国家治理、国家战略框架下的改革举措。包括减税在内的每一步税制改革,都服务于中心工作,服务于改革大局,服务于新时代发展目标,进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

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